墨西哥扩大“补税免罚”：有历史税务问题的本土公司，2027年可能多一个处理窗口

10月15日，墨西哥众议院通过2027年《联邦收入法》草案，其中有一处修改很值得看：原本限制税务正规化计划适用范围的“年收入不超过3亿比索”门槛，被删掉了。

这意味着，如果参议院后续保留这一版本，过去因为规模太大而被挡在计划之外的企业，也有机会申请2027年的税务正规化安排。众议院最终以340票赞成、109票反对通过文本，目前法案已经送交参议院，还没有最终生效。

这条新闻很容易被理解成“墨西哥开始给大企业免税”，但实际不是这么回事。按照众议院通过的版本，纳税人仍然要补申报、缴清应缴税款本金以及相应更新金额；政府愿意减掉的，主要是历史欠税产生的罚款、滞纳金和执行费用，最高可以减到100%。如果已经存在税务诉讼或争议，也要满足相应的处理条件。

所以与其叫“税务大赦”，更准确的说法是：税本金照交，政府少收一部分拖欠过程中产生的附加成本，换企业尽快把历史欠税清掉。

真正变化的，是大企业也可能进来了

税务正规化计划并不是2027年才出现。

2026年的计划已经允许符合条件的个人和企业，对2024年及以前的部分税务欠款申请罚款、滞纳金和执行费用减免，但有一条很明确：2024年总收入不能超过3亿比索。

这套政策今年已经跑过一轮。到8月，约3.84万名纳税人参加，SAT通过该计划实际收回64.36亿比索，同时减免了约61.34亿比索的罚款和滞纳金。

所以这次众议院改的，不是“减免力度突然变大”，而是把3亿比索这道门槛拿掉了。

如果最终文本维持不变，原来因为规模太大进不了计划的企业，也有机会申请。Monreal在国会讨论中提到，全国大约有1.6万名大型纳税人，这部分企业过去并不在同样的适用范围内。

换句话说，优惠机制本身没有彻底重写，真正扩大的是适用人群。

把这件事放到墨西哥财政账上看，逻辑就比较清楚。

截至2026年上半年，墨西哥税务债权余额已经超过3.2万亿比索，其中大型纳税人相关余额约1.11万亿比索，占到三分之一左右。这里面当然不是每一笔都能通过正规化计划直接收回来，还包括不同状态、不同可收回程度，甚至仍在争议中的税务债权。

但对财政来说，这始终是一大块“账面上有、现金还没回来”的钱。

与此同时，墨西哥财政部给2027年的税收收入目标是GDP的15.9%，高于预计2026年的15.4%。官方并没有把主要办法放在普遍提高ISR、IVA税率上，而是强调征管效率、减少逃税和提高合规。

这样再看“取消3亿比索上限”，就没那么突然了。

一笔税务争议如果继续拖在行政程序、法院和执行环节里，可能几年都变不成现金。反过来，如果政府愿意让掉一部分罚款和滞纳金，换企业现在把本金交回来，对国库反而更直接。

所以这次变化更像是在做一笔现实的账：罚息可以少收一点，本金尽量早点回来。

绝大多数中国跨境卖家当然不属于墨西哥所谓的大型纳税人。如果只盯着“1.6万家大企业也能申请”，这条政策跟大多数卖家的距离其实很远。

更值得看的，是墨西哥处理历史税务问题的思路。

如果手里的墨西哥公司已经经营几年，2025年及以前留下过申报差额、少报漏报、确定税务债权、海关税费欠款，或者还在处理税务争议，那么2027年的最终规则值得关注。

但现在还不是看到“最高减免100%”就赶紧补税的时候。不同问题对应不同税种、不同税务状态和程序，能不能进入正规化计划，要看欠税形成时间、是否已经被SAT或ANAM确认、有没有诉讼，以及后续实施规则怎么写。

真正该先做的，是把历史账翻出来。

到底欠的是税本金，还是罚款、滞纳金；哪些已经形成正式税务债权；哪些还在检查、申诉或者诉讼阶段；如果未来选择正规化，撤诉、补税和现金安排分别要付出什么成本。

这些先弄清楚，等最终规则出来以后，才知道这个窗口到底值不值得用。

对于刚准备进入墨西哥的卖家，这件事反而提醒了另一个问题：一家墨西哥公司只要开始真实经营，RFC下面就会不断积累平台流水、CFDI、银行记录、进口资料和税务申报。前期为了省一点维护成本留下的缺口，几年以后往往要花更大的代价收拾。

截至目前，这项修改仍然只是众议院通过的2027年《联邦收入法》版本，参议院还没有完成最终审议。接下来真正需要看的，是3亿比索门槛最终会不会被保留删除，以及SAT后续会怎么写具体适用规则。